חיסכון חוקי. תכנון חכם.
שליטה בכסף שלכם.

תכנון מס הוא תהליך מקצועי, צופה פני עתיד, שמטרתו לבחון את הפעילות הכלכלית של יחיד או חברה ולבחור במסלול החוקי המשתלם והיעיל ביותר מבחינת חבות המס. החוק הישראלי מעניק מגוון רחב של אפשרויות בחירה, הקלות, פטורים ומסלולים אלטרנטיביים.

תכנון מס ≠ התחמקות ממס

תכנון מס הוא פעולה חוקית לחלוטין המותרת ומעוגנת בפקודת מס הכנסה, המנצלת את פרצות החוק או את התמריצים שהמדינה עצמה מעניקה כדי לצמצם את נטל המס למינימום האפשרי — בניגוד להתחמקות ממס, שהיא עבירה פלילית הכוללת הסתרת הכנסות, דיווח כוזב או שימוש במסמכים פיקטיביים.

תכנון מס נכון פועל אך ורק בשקיפות מלאה ובאמצעות כלים לגיטימיים ומקצועיים מול רשות המסים.

לעסקים וליחידים — ארבעה מוקדים שבהם החלטה מוקדמת משנה את התוצאה:

• בחירת מבנה התאגדות
• שכר מול דיבידנד
• מיסוי שוק ההון ורווחי הון
• תכנון נדל״ן ומכירת נכסים

השאלה האם לפעול כעוסק (מורשה/פטור) או להקים חברה בע״מ תלויה ברווחי העסק ובצורך התזרימי של בעליו.

תכנון נכון בוחן את נקודת האיזון המדויקת שבה פתיחת חברה תהיה נכונה מכל הבחינות — לא רק ״כמה העסק מרוויח״, אלא גם כמה כסף נמשך, כמה נשאר בעסק ומה הצורך התזרימי.

לבעלי חברות יש שליטה על אופן משיכת הכספים מהחברה. תכנון מס חכם קובע את הרכב התגמול האופטימלי.

עבור משקיעים ובעלי תיקי השקעות:

מיסוי מקרקעין הוא אחד התחומים המורכבים ביותר. תכנון מס לפני חתימה על חוזה רכישה או מכירה של דירת מגורים או נכס מסחרי יכול לחסוך מאות אלפי שקלים במס שבח, במס רכישה או בהיטל השבחה — למשל באמצעות פריסת מס שבח וניצול פטורים לדירת מגורים יחידה, ובמקרים רבים נדרשים צעדים נוספים.

תכנון מס נכון מתבצע לפני העסקה — ולא כבדיקה כמה מס צריך לשלם אחריה.

פעולות שיש לבחון לפני ה-31 בדצמבר כדי להקטין את חבות המס של השנה החולפת. מידת הרלוונטיות של כל פעולה תלויה בנסיבות האישיות והעסקיות שלכם.

• הפקדות סוציאליות לעצמאים — השלמת הפקדות לקרן השתלמות ולקופת גמל לקצבה עד לתקרות המרביות המותרות בניכוי מס.
• מימוש הפסדים או רווחים בניירות ערך — ביצוע ״איפוס״ לתיק ההשקעות כדי להקטין את המס שישולם לבנקים או למס הכנסה.
• תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46) — זיכוי מס של 35% — ביצוע תרומות המזכות בזיכוי מס בשיעור של 35% מהסכום שנתרם.
• דחיית הכנסות והקדמת הוצאות — ניהול תזרימי נכון, על פי חוק, המאפשר לרשום הוצאות שוטפות עוד בשנה הנוכחית ולדחות קבלת הכנסות לשנת המס הבאה (בכפוף לכללי דיווח חשבונאיים).

1. לפני הקמת עסק חדש — קטן או גדול כאחד.
2. לפני שינוי מבנה משפטי — מעבר מעצמאי לחברה.
3. כאשר המחזור העסקי גדל בצורה דרסטית — בעסק הקיים — ויש לבחון אפשרויות לתכנון מס לגיטימי.
4. לפני עסקת מקרקעין משמעותית — מכירה או קנייה של דירה, קרקע או נכס מסחרי.
5. בעת קבלת ירושה, מתנות גדולות או כספים ממקורות זרים
6. כאשר נדלקת נורה אדומה — בכל מקרה נוסף בו אתם מרגישים שניתן לנצל את החוק לטובתכם, או כאשר אתם חוששים שהוא פועל לרעתכם יתר על המידה.

לא כל נושא רלוונטי לכל לקוח — היקף התכנון נקבע לפי הפעילות הכלכלית שלכם.

למה לבצע תכנון מס בליווי רואה חשבון?

• היכרות עם שינויי החקיקה השוטפים — מערכת המס מתעדכנת באופן תדיר (כגון עדכוני מדרגות מס או תקנות מיסוי חדשות), ורק מעקב שוטף מבטיח ניצול מלא של זכויותיכם.
• מניעת ״תאונות מס״ — תכנון חובבני עלול להוביל לטעויות קריטיות שיגררו שומות גבוהות וקנסות מצד רשות המסים, ובמקרה החמור יותר אף לעבירה פלילית ולפתיחת הליך משפטי.
• מקסום תזרים המזומנים — תכנון חכם לא רק חוסך במס, אלא משאיר את ההון בידי העסק או המשפחה לצורך צמיחה והשקעה.