מהו מסחר ממומן?
Prop Trading (מסחר ממומן), הוא מסחר שבו הסוחר רוכש מבחן מחברה בינלאומית או מקומית (כמו Apex, FTMO וכו') כך שלאחר מעבר המבחן בהצלחה, הוא סוחר על חשבון ממומן ומקבל אחוזים מהרווח (Profit Split).
בסלנג של הסוחרים בארץ קוראים לזה "תיקי נוסטרו", אך מבחינה מיסויית וחשבונאית זה לא מסחר בניירות ערך (כפי המקובל לשימוש במינוח המילה) אלא בעצם מתן שירותי מסחר לחברה זרה.
כיצד מסחר ממומן (Prop Trading) נתפס ברשויות המס?
בניגוד לסוחר עצמאי שסוחר בכספו שלו ישירות מול הברוקר, סוחר ממומן (Funded Trader) לא קונה ומכור מניות או חוזים עבור עצמו. הוא מספק שירותי מסחר לחברת נוסטרו (הפרופ) וזכאי לחלק מהרווחים שהפיק עבורה.
מס הכנסה (הכנסה מעסק / משירותים)
הרווחים שמגיעים מחברת המימון אינם נחשבים לרווחי הון (כלומר אין כאן מס של 25% קבוע כמס רווחי הון ואין טפסי 867 לניכוי מס במקור מהבנק). הכסף שמסופק לסוחר מוגדר כהכנסה פירותית מעסק (סעיף 2(1) לפקודה) הממוסה לפי מדרגות המס השוליות של היחיד.
הגדרת מע"מ – יצוא שירותים
מאחר שרוב חברות המימון הגדולות יושבות בחו"ל (ארה"ב, אירופה), הסוחר הישראלי למעשה מייצא שירותים לתושב חוץ. דינמיקה זו משנה לחלוטין את חוקי המשחק מבחינת מע"מ, כמו כן ניתן לראות פסק דין המקובל בנושא - י.ג.מ השקעות בע"מ שקבע כי בית המשפט קבע כי ניירות ערך סחירים הוחרגו מהגדרות נכס והגדרות טובין ועל כן מכירת ניירות ערך הנסחרים בבורסה ללא מתן שירות לזולת אינם בבחינת עסקה החבה במע"מ, כמו כן ניתן לראות פרשנות מעמיקה באתר לשכת רואי החשבון בישראל- נוסטרו לא יוצר מוסד כספי .
ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור במסחר ממומן
סוחרי פרופ טריידינג (Prop Trading) חייבים לפתוח תיק ברשויות כדי שיוכלו לבצע את משיכות כספיהם כהכנסה על פי חוק, באמצעות חשבונית או קבלה.
1. סוחר ממומן כ"עוסק פטור"
מתי זה רלוונטי?
כאשר סך משיכות הרווחים השנתיות מחברות המימון נמוך מתקרת עוסק פטור .
איך זה עובד?
מכאן מתחילים הסוחרים המתחילים או כאלו המשלבים זאת כהכנסה צדדית. הסוחר מוציא קבלה לחברת המימון על כל משיכה (Payout) שבוצעה. הוא פטור מדיווחים חודשיים למע"מ ומדווח, מנהל הוראות ניהול ספרים על פי המשיכות ובהתאם למטבעות ושערי החליפין, מגיש דוח שנתי בהתאם על כלל הכנסותיו
חשוב לזכור:
ניתן לקזז הוצאות מוכרות מסך ההכנסות ובכך להקטין את המס לתשלום, הן מבחינת מס הכנסה והן מבחינת ביטוח לאומי, הוצאות רלוונטיות יכולות להיות עלויות המבחנים, תוכנות ומוצרי מיחשוב, פלטפורמות מסחר וכו'
2. סוחר ממומן כ"עוסק מורשה"
מתי זה רלוונטי?
כאשר הסוחר עובר את תקרת ההכנסה של העוסק הפטור ועליו לעבור באופן פורמאלי להיות מוגדר בעוסק מורשה במע"מ.
הטבת מע"מ בשיעור אפס (0%):
מאחר שהשירות ניתן לחברה זרה בחו"ל, העסקאות של הסוחר הממומן מזכות אותו במע"מ בשיעור אפס על ההכנסות שלו. הוא מוציא חשבונית מס לחברת הפרופ ולא גובה ממנה מע"מ.
היתרון:
כעוסק מורשה המייצא שירותים, הסוחר זכאי לקבל החזרי מע"מ מלאים (תשומות) מהמדינה על כל ההוצאות שלו.
החלטת שאתה מתחיל פעילות מסחר בגופים ממומנים? ביצעת כבר משיכות כספים מהרווחים ?
שלב אחרי שלב: מרגע פתיחת התיק ועד להתנהלות השוטפת
שלב א' — פתיחת התיקים ומבחני המיומנות
האם פותחים תיק לפני המבחן?
לא חובה. אבל בהחלט מומלץ ! על מנת שתוכל להכיר בכל ההוצאות שלך (כמו לדגומא מבחנים) בכדי לקזז עלויות מיסים, עליך לפתוח את העסק ולסווג את עצמך בסיווג הנכון בכדי להינות מהזכאות לקיזוז ההוצאה ולקיטון בהכנסה לצרכי מס.
פתיחת התיק בפועל:
פתיחת התיקים במע"מ ומס הכנסה תחת הסיווג הנכון היא חשובה מאוד על מנת להימנע מחוסר הבנה של הפעילות מול רשויות המס. במקביל, נרשמים בביטוח לאומי כעצמאי ותחת ההגדרה הנכונה בכדי לשלם מקדמות בהתאם ולא בסכומים יתר על המידה שיצטברו לחובות.
שלב ב' — התנהלות שוטפת ומשיכות
הפקת חשבוניות/קבלות:
בכל פעם שהסוחר מבצע משיכה מחברת המימון (בין אם לחשבון הבנק, לפייפאל או לארנק דיגיטלי בקריפטו), מופקת חשבונית מס (או קבלה לעוסק פטור) על הסכום שהתקבל בשקלים לפי שער החליפין היציג (על פי בנק ישראל) של יום קבלת הכסף.
הכרה בהוצאות ייחודיות:
בניגוד לסוחר רגיל, המשרד שלנו ידע להכיר לך בהוצאות ייחודיות לתחום: דמי הרשמה למבחנים (גם מבחנים שנכשלו נחשבים כהוצאה מוכרת לייצור הכנסה), רכישת דאטה, תוכנות גרפים, עלויות חדר המסחר הביתי (חשמל, אינטרנט) וכו'.
דיווחים שוטפים:
הגשת דיווחים דו-חודשיים או שנתיים, תשלום מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי על בסיס הרווח הנקי האמיתי של הסוחר (סך המשיכות פחות ההוצאות המוכרות).
דגש - כל נושא צריך להיבחן בפני עצמו ואין להכליל מקרה ספציפי כהסתכלות רחבה!