דיווח ברוקר זר

כאשר מבוצע מסחר דרך בנק בישראל או כל בית השקעות ישראלי אחר , מס רווח הון אשר עומד לרוב על 25% ראלית (כלומר בניכוי אינפלציה) , מנוכה אוטומטית במקור. כמו כן גם ברוב המקרים במידה ולא קיימות הכנסות נוספות או מורכבות, אין חובה להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, מאחר והמס מנוכה במקור וחבות המש תשולם על ידי הגוף המנכה.

בשנים האחרונות, ישראלים רבים בוחרים לפתוח חשבונות השקעה אצל ברוקרים זרים (כמו Interactive Brokers, ColmaxPro ועוד). הסיבות לכך ברורות: גישה ישירה לבורסות גלובליות ומערכות מסחר מתקדמות אך בעיקר - עמלות נמוכות.

עם זאת, לצד היתרונות הרבים, קיים הבדל דרמטי אחד בין ברוקר ישראלי לברוקר זר: חובת הדיווח והניכוי במקור. בעוד שברוקר ישראלי מנכה את מס רווחי ההון באופן אוטומטי ומנהל את החשבון עבורכם מול רשות המיסים, בברוקר זר האחריות כולה מוטלת עליכם. אי-דיווח או דיווח שגוי עלולים לגרור קנסות כבדים ואף סנקציות פליליות.

בואו נעשה לכם סדר מלא בחובות הדיווח, שלבי החישוב ואופן הגשת הדוחות.
נשים דגש על הכנסות מברוקר זר.

מערכת המס בישראל היא בין היתר -פרסונלית. כלומר, אם אתם תושבי ישראל, אתם חייבים במס על כל ההכנסות שלכם ברחבי העולם, כולל רווחים בחשבון השקעות בחו"ל.

הדיווח לרשות המיסים מתחלק לשני סוגים מרכזיים:

אחד הכלים החשובים והמשמעותיים ביותר העומדים לרשותו של כל משקיע הוא מנגנון קיזוז ההפסדים. רשות המיסים בישראל אינה בוחנת רק את העסקאות המרוויחות שלכם, אלא מאפשרת לכם להסתכל על תיק ההשקעות שלכם כ"מכלול". כלומר, מס רווחי הון (העומד כאמור על 25%) משולם רק על הרווח הנקי המצטבר (נטו) שנוצר לכם בפועל לאחר מימוש, ולא על כל עסקת רווח בנפרד.

כדי לנצל את ההטבה הזו בצורה מקסימלית, חשוב להבין כיצד הקיזוז עובד בשני צירים מרכזיים:

דגש : כדי שתוכלו להשתמש בהפסד מהעבר לקיטון המס בעתיד, חובה לדווח עליו בזמן אמת. אם סיימתם שנה בהפסדים והחלטתם שלא להגיש דוח למס הכנסה (כי "ממילא אין רווחים לשלם עליהם מס"), איבדתם את הזכות לקזז את ההפסד הזה. רשות המיסים תכיר בהפסד מועבר אך ורק אם הוא הוצהר ודווח כחוק בדוח השנתי של השנה שבה הוא נוצר ועליכם יהיה להגיש דוח שנתי לשנים קודמות.

• 1. הפקת דוחות מהברוקר — בתום שנת המס (או המחצית), מפיקים מהמערכת של הברוקר הזר דוח פעילות שנתי (Activity Report) ודוח רווח והפסד ממומש (Realized Gain/Loss).
• 2. תרגום לשקלים וחישוב — נדרש לתרגם את הפסדי/רווחי העסקאות שמומשו לשקל למטרת דיווח לרושיות המס בישראל.
• 3. מילוי דוח שנתי כולל נספחים רלונטים — נדרש למלא נספח רווחי הון או הפסדים מועברים לפי העניין (טופס 1322 / 1344) אשר מפרטים את העסקאות,הסכומים,הגופים המנכים וגם את אלו שלא וכמו כן את הדוח השנתי על כל סעיפי ההכנסות שלו באופן מלא.